Une ACP peut contracter un emprunt auprès d'un établissement de crédit, par exemple pour financer de grands travaux de rénovation (toiture, ascenseur, façade, ...) qui ne sont pas entièrement couverts par le capital de réserve existant.
⚠️ Attention : ce traitement requiert des connaissances comptables et passe par diverses écritures. Faites appel à votre syndicoach via le centre d'experts si vous avez besoin d'aide.
Voici la traduction en français de ce manuel. Comme indiqué, j'ai remplacé OpenACP par OpenACP partout où c'est applicable.
Traiter un emprunt dans votre gestion financière
Une ACP peut contracter un emprunt auprès d'un établissement de crédit, par exemple pour financer de grands travaux de rénovation (toiture, ascenseur, façade, ...) qui ne sont pas entièrement couverts par le capital de réserve existant.
⚠️ Attention : ce traitement requiert des connaissances comptables et passe par diverses écritures. Faites appel à votre syndicoach via le centre d'experts si vous avez besoin d'aide.
Comptes concernés
Compte | Description |
173 | Dettes à plus d'un an – Établissements de crédit |
1730 | Dettes en compte |
1731 | Billets à ordre |
174 | Autres emprunts à plus d'un an |
423 | Dettes à plus d'un an échéant dans l'année – Établissements de crédit |
4230 | Dettes en compte courant (échéant dans l'année) |
550 / 551 | Établissement de crédit – Capital de réserve / Capital de roulement |
650 | Frais bancaires et charges de dettes |
657 | Charges financières diverses |
492 | Charges à imputer (comptes de régularisation – intérêts non encore payés) |
❗ Les dettes dont la durée résiduelle est supérieure à un an figurent au compte 17x. La partie venant à échéance au cours de l'exercice en cours doit être transférée en fin d'exercice au compte 42x.
Écritures étape par étape
Étape 1 – Réception du montant emprunté
Nous allons d'abord placer le montant reçu au bon endroit dans la comptabilité, à savoir au compte 173 : Dettes à plus d'un an.
Ajouter l'extrait bancaire du montant reçu
Écriture diverse pour transférer le montant du compte fournisseur vers les dettes > 1 an. Voir le tableau ci-dessous.
Vous ajoutez d'abord l'extrait bancaire avec comme contrepartie la Banque en tant que fournisseur. Avec le lien bancaire, cela arrive automatiquement dans vos transactions.
Lors de la réception du montant emprunté sur le compte bancaire de l'ACP, ce montant est enregistré au compte 550 et au compte fournisseur. Nous allons d'abord solder le compte fournisseur et le transférer au compte 173 via une écriture diverse.
Compte | Description | Débit | Crédit |
44000x | Fournisseur (sur lequel l'extrait bancaire a été enregistré, normalement la banque) | 50 000 € |
|
173 | Dettes à plus d'un an – Établissement de crédit |
| 50 000 € |
L'argent entre sur le compte bancaire (actif ↑ = débit). L'emprunt est une nouvelle dette envers la banque (passif ↑ = crédit).
Étape 2 – Paiement du remboursement périodique + intérêts
Exemple : remboursement mensuel de 1 000 € en capital + 150 € d'intérêts. Vous encodez l'extrait bancaire du montant total payé à la banque.
Ajouter l'extrait bancaire du montant payé
Écriture diverse, voir le tableau ci-dessous.
Nous soldons ensuite à nouveau le compte fournisseur via une écriture diverse comme ci-dessous :
Compte | Description | Débit | Crédit |
650 | Frais bancaires et charges de dettes (intérêts) | 150 € |
|
173 | Dettes à plus d'un an – Établissement de crédit (remboursement en capital) | 1 000 € |
|
44000x | Fournisseur (sur lequel l'extrait bancaire a été enregistré, normalement la banque) |
| 1 150 € |
Les intérêts sont une charge financière (charge ↑ = débit). Le remboursement en capital réduit la dette en cours (passif ↓ = débit). L'argent quitte le compte bancaire (actif ↓ = crédit).
Étape 3 – Fin d'exercice : transfert de la partie venant à échéance
La partie venant à échéance au cours de l'exercice suivant (p. ex. les 12 prochains remboursements mensuels = 12 000 €) est transférée de la classe 1 à la classe 4 via cette écriture diverse :
Compte | Description | Débit | Crédit |
173 | Dettes à plus d'un an – Établissement de crédit | 12 000 € |
|
423 | Dettes à plus d'un an échéant dans l'année |
| 12 000 € |
La dette à long terme diminue (passif ↓ = débit au 173). La dette à court terme augmente (passif ↑ = crédit au 423). Ainsi, l'inventaire donne une image correcte.
Étape 4 – Début de l'exercice suivant : contre-écriture
Au début du nouvel exercice, le transfert de l'étape 3 est contrepassé, après quoi les remboursements durant l'année sont directement débités du compte 423.
Exemple complet
Données : L'ACP contracte un emprunt de 50 000 € le 01/01/20N0. Durée 5 ans. Remboursement annuel de 10 000 € + intérêts de 2 000 € (simplifié).
L'extrait bancaire des 50 000 € est reçu au fournisseur KBC Emprunts.
Le remboursement est enregistré comme extrait bancaire avec comme contrepartie le fournisseur KBC Emprunts.
Ci-dessous les écritures. En vert les extraits bancaires à ajouter, en rouge les écritures diverses.
Date | Compte | Description | Débit | Crédit |
01/01/2026 | 551000 | Capital de roulement | 50 000 € |
|
| 440004 | KBC Emprunts |
| 50 000 € |
01/01/2026 | 440004 | KBC Emprunts | 50 000 € |
|
| 173 | Dettes à plus d'un an |
| 50 000 € |
31/12/2026 | 551000 | Capital de roulement |
| 12 000 € |
| 440004 | KBC Emprunts | 12 000 € |
|
31/12/2026 | 650 | Intérêts | 2 000 € |
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| 173 | Remboursement en capital | 10 000 € |
|
| 440004 | KBC Emprunts |
| 12 000 € |
31/12/2026 | 173 | Transfert partie venant à échéance (2027) | 10 000 € |
|
| 423 | Dettes échéant dans l'année |
| 10 000 € |
Solde compte 173 après l'exercice 2026 :
Solde d'ouverture : 50 000 € (solde créditeur)
Remboursement payé : − 10 000 €
Transfert vers 423 : − 10 000 €
Solde final : 30 000 € (partie venant à échéance dans plus d'1 an)
Solde compte 423 : 10 000 € (venant à échéance en 2027)
Points d'attention
Capital de réserve vs. capital de roulement : Un emprunt pour de grands travaux de rénovation est généralement géré via le capital de réserve (compte 550). Le remboursement est alors également financé par des contributions supplémentaires au capital de réserve.
Les intérêts sont toujours une charge : Les intérêts ne sont jamais comptabilisés comme remboursement du capital.
Approbation AG : Dans une ACP, la souscription d'un emprunt requiert généralement une décision de l'Assemblée Générale (art. 577-7 CC).